隨著 2020 年 1 月 1 日，由交通運(yùn)輸部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)道路貨物運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)管理暫行辦法》（簡(jiǎn)稱《辦法》）正式實(shí)施，無(wú)車承運(yùn)人正式更名網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)。《辦法》指出，網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)的資質(zhì)審批下放到區(qū)縣（全國(guó)有3,812個(gè)區(qū)縣），這意味著申請(qǐng)的門檻會(huì)放低，只要符合準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，所有參與者都有資格成為網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)。

自此，業(yè)內(nèi)人稱 2020 年為“網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)的元年”。申請(qǐng)門檻調(diào)整后，市場(chǎng)掀起一波小高潮。此前，試點(diǎn)的無(wú)車承運(yùn)人企業(yè)為 229 家，而根據(jù)交通運(yùn)輸部公布的信息，截至2021年6月30日，全國(guó)共有1299家網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)企業(yè)（含分公司）。短短一年半時(shí)間，網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)企業(yè)數(shù)量翻了 4 倍多。

經(jīng)過(guò)三年的無(wú)車承運(yùn)人試點(diǎn)和近兩年的網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)普適運(yùn)營(yíng)，網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)給市場(chǎng)留下了什么？接下來(lái)又會(huì)呈現(xiàn)怎樣的發(fā)展趨勢(shì)？

跨過(guò)野蠻生長(zhǎng)期

某種程度上來(lái)說(shuō)，網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)是“互聯(lián)網(wǎng)+”業(yè)態(tài)的一種演進(jìn)。平臺(tái)借助互聯(lián)網(wǎng)工具打造有力的資源整合能力，幫助企業(yè)打磨出更低的成本、更高的效率、更好的服務(wù)。因此，隨著《辦法》的實(shí)施，按理想狀態(tài)推進(jìn)，網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)下半場(chǎng)會(huì)呈現(xiàn)出數(shù)量級(jí)的爆發(fā)式增長(zhǎng)和高效率的平臺(tái)運(yùn)營(yíng)等特點(diǎn)。

根據(jù)交通運(yùn)輸部公布的信息，截至2021年6月30日，全國(guó)共有1299家網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)企業(yè)整合社會(huì)零散運(yùn)力293萬(wàn)輛，占全國(guó)營(yíng)運(yùn)貨車保有量的26.4%；整合駕駛員304.7萬(wàn)人，占全國(guó)貨車駕駛員總規(guī)模的20.2%。

網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)的 A 面，是平臺(tái)呈現(xiàn)出較強(qiáng)的資源整合能力，促進(jìn)行業(yè)向集約化方向發(fā)展。而值得注意的是，網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)廣為大眾所知的另一面，是其在稅務(wù)合規(guī)上的作用。

要知道，公路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)主體中有92%是個(gè)體司機(jī)?，F(xiàn)行稅務(wù)政策要求司機(jī)本人到大廳代開(kāi)，在實(shí)操層面不具可行性，這為行業(yè)埋下了一個(gè)大難題。

現(xiàn)階段的網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)，通過(guò)平臺(tái)接受上游貨主委托，然后平臺(tái)企業(yè)向下游委托個(gè)社會(huì)化司機(jī)運(yùn)輸，平臺(tái)向上游開(kāi)具適用稅率9%的增值稅專用發(fā)票，而平臺(tái)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)批量代開(kāi)司機(jī)發(fā)票作為自身的成本憑證。借助網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)，線下業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到了線上，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)電子化，極大地提升了交通、稅務(wù)等主管部門的監(jiān)管便利，也為行業(yè)提供了一種稅務(wù)合規(guī)的途徑。這是積極的。再加上財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)政策，進(jìn)一步促進(jìn)了網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)在短期內(nèi)的繁榮。

而繁榮的背后，網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)的發(fā)展也出現(xiàn)了一些不規(guī)范的狀況。發(fā)展早期，各地區(qū)陸續(xù)出臺(tái)了一系列政策，對(duì)稅費(fèi)貢獻(xiàn)突出的網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)企業(yè)給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼和財(cái)稅減免優(yōu)惠。這對(duì)網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)的發(fā)展起到了促進(jìn)作用，但也同時(shí)帶來(lái)了隱患，導(dǎo)致部分從業(yè)者把網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)簡(jiǎn)單地理解成“政策+開(kāi)票”，將開(kāi)票作為平臺(tái)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

可見(jiàn)，稅務(wù)合規(guī)是物流企業(yè)的一大剛性需求。但入局者一哄而上，使得其中玩家良莠不齊，甚至虛構(gòu)業(yè)務(wù)或虛構(gòu)進(jìn)項(xiàng)，造成劣幣驅(qū)逐良幣的局面。

隨著最近某無(wú)車承運(yùn)平臺(tái)涉嫌百億虛開(kāi)被查，網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)稅務(wù)合規(guī)性再次占據(jù)話題中心，給網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)企業(yè)乃至相關(guān)上下游企業(yè)敲響警鐘。

因此，站在今天的時(shí)間節(jié)點(diǎn)來(lái)重新回顧這一新業(yè)態(tài)，經(jīng)過(guò)5 年的演進(jìn)，網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)給市場(chǎng)留下了什么？

達(dá)牛董事長(zhǎng)楊少梁認(rèn)為，到目前為止，網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)的發(fā)展可以分為三個(gè)階段。第一個(gè)階段是早期試點(diǎn)階段，此時(shí)大家拿了試點(diǎn)資格還不知道該干嘛，處于迷茫期。第二個(gè)階段是隨著稅制的改革，大家發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)是解決稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題的很好路徑，因此普遍利用平臺(tái)解決稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題。現(xiàn)在進(jìn)入第三個(gè)階段，大家回歸到本源，開(kāi)始思考如何通過(guò)網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)真正提升企業(yè)效率。

從發(fā)展階段來(lái)對(duì)應(yīng)，如今這一時(shí)間節(jié)點(diǎn)，網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)似乎迎來(lái)一個(gè)“分水嶺”，市場(chǎng)開(kāi)始回歸理性增長(zhǎng)。

貨主、三方成主要玩家

過(guò)去，無(wú)車承運(yùn)企業(yè)主要有三類參與者：互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)、生產(chǎn)制造企業(yè)和傳統(tǒng)三方物流企業(yè)。而根據(jù)工商注冊(cè)數(shù)據(jù)顯示，物流行業(yè)注冊(cè)資金在 300 萬(wàn)及以上的企業(yè)有近 70 萬(wàn)家。政策放開(kāi)的早期，這一群體，尤其是其中眾多的傳統(tǒng)三方企業(yè)，轉(zhuǎn)型成了一大批網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)。

而隨著時(shí)間的推進(jìn)，受合規(guī)路徑、政策環(huán)境、資金成本等因素影響，市場(chǎng)主要玩家趨于理性。根據(jù)達(dá)牛的觀察，大型央國(guó)企、生產(chǎn)制造型企業(yè)以及中大型物流企業(yè)陸續(xù)入場(chǎng)，目前網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)市場(chǎng)的主要玩家集中在貨主、大中型三方物流企業(yè)。

整體來(lái)看，稅務(wù)合規(guī)是貨主型企業(yè)和物流企業(yè)的共性問(wèn)題。當(dāng)然，他們各自也有各自個(gè)性化的需求。

對(duì)于貨主型企業(yè)而言：

首先，網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)可以把稅務(wù)合規(guī)路徑打通。

其次，貨主型企業(yè)通過(guò)自建物流平臺(tái)，觸角可以直達(dá)終端。過(guò)去，大宗生產(chǎn)型企業(yè)都是通過(guò)中間的貿(mào)易商完成銷售的。講的極端一點(diǎn)，他們對(duì)終端少有觸及，甚至不知道貨去哪了。

第三，借助網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)走出去，貨主型企業(yè)有自身業(yè)務(wù)托底，基本盤較高；因此，他們也在思考是否能從企業(yè)物流走向物流企業(yè)。

第四，數(shù)據(jù)增維，打通供應(yīng)鏈金融。過(guò)去企業(yè)提供給金融機(jī)構(gòu)的通常是貿(mào)易數(shù)據(jù)，如今再加上物流數(shù)據(jù)，企業(yè)更容易向金融機(jī)構(gòu)證明自身業(yè)務(wù)的真實(shí)性，從而能夠獲得更多的授信，降低金融成本。

對(duì)于中大型物流企業(yè)而言：

稅務(wù)合規(guī)的基礎(chǔ)上，當(dāng)前同質(zhì)化、低毛利（根據(jù)中物聯(lián)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2020年9月三方物流企業(yè)平均毛利率5.4%）的競(jìng)爭(zhēng)格局下，與貨主企業(yè)的協(xié)同能力、更高效的運(yùn)力調(diào)度能力等，成為物流企業(yè)亟待構(gòu)建的核心競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)，物流企業(yè)可以證明自身效率、運(yùn)營(yíng)管理水平顯著優(yōu)于其他企業(yè)，比如運(yùn)力資源的可調(diào)度規(guī)模、組織效率、能否解決客戶全程可視化的需求等。

同時(shí)，三方物流企業(yè)長(zhǎng)不大的一大制約因素是資本。通常，三方物流企業(yè)與貨主的結(jié)算賬期能有1-3個(gè)月，而與司機(jī)之間則是現(xiàn)結(jié)，如此就造成運(yùn)費(fèi)墊資壓力大，且融資渠道不暢的困境。這嚴(yán)重制約三方物流企業(yè)的發(fā)展。網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)的一個(gè)潛在優(yōu)勢(shì)，就在于能夠盡早實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)數(shù)字化。由此，金融機(jī)構(gòu)有了最基本的風(fēng)控依據(jù)，可以助力物流企業(yè)打通融資通道。

從深層次來(lái)看，網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)的真正價(jià)值，正在從單純的稅務(wù)合規(guī)滲透到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)中去。

科技企業(yè)正在把服務(wù)變厚，不僅僅是為客戶搭建 IT 系統(tǒng)，而是為了客戶的生意而提供從業(yè)務(wù)咨詢到科技、金融等方面的綜合服務(wù)。

網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)進(jìn)入深水區(qū)

經(jīng)過(guò)三年的無(wú)車承運(yùn)人試點(diǎn)和兩年的網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)普適運(yùn)營(yíng)，網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)的盲目擴(kuò)張期已經(jīng)結(jié)束。準(zhǔn)入門檻對(duì)玩家的篩選、企業(yè)理念上的轉(zhuǎn)變等，使得網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)在規(guī)范運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)上，更注重承運(yùn)，構(gòu)建核心競(jìng)爭(zhēng)力。

這種理性增長(zhǎng)下，網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)將會(huì)呈現(xiàn)幾大發(fā)展趨勢(shì)：

1）從結(jié)算平臺(tái)發(fā)展到承運(yùn)平臺(tái)。

某種程度上，網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)是被市場(chǎng)需求推動(dòng)成了結(jié)算平臺(tái)，所有企業(yè)的剛性需求都是合規(guī)地做生意。而隨著市場(chǎng)玩家回歸網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)的本質(zhì)，后續(xù)一定是向效率看齊。因此，頭部平臺(tái)有必要將行業(yè)風(fēng)向從結(jié)算平臺(tái)向承運(yùn)平臺(tái)引領(lǐng)。

大的結(jié)算平臺(tái)還會(huì)持續(xù)存在，但也會(huì)向承運(yùn)平臺(tái)的方向演進(jìn)。這也就意味著，行業(yè)將呈現(xiàn)一個(gè)趨勢(shì)：私有云向左，公有云向右。

尤其是近年來(lái)，我們可以看到甲方“乙方化”的趨勢(shì)明顯，越來(lái)越多制造業(yè)企業(yè)的物流部門，開(kāi)始實(shí)施從企業(yè)物流走向物流企業(yè)的演進(jìn)戰(zhàn)略。對(duì)于擁有一定的投資能力和業(yè)務(wù)體量規(guī)模的中大型企業(yè)來(lái)說(shuō)，這個(gè)過(guò)程中，達(dá)?？梢酝ㄟ^(guò)網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)私有云的方式幫助他們搭建網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)，為他們提供私有化部署、資質(zhì)申請(qǐng)和咨詢服務(wù)。

2）稅源回歸。

網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)發(fā)展的第二階段重點(diǎn)在稅?；诖?，業(yè)內(nèi)衍生出一系列的“網(wǎng)紅地”。而隨著政策環(huán)境的穩(wěn)定，達(dá)牛開(kāi)始與一些地方政府拋出新的觀點(diǎn)：稅源回歸。

第三方物流公司的本質(zhì)是物流解決方案提供商，其具有地域性、垂直化兩個(gè)基本特征。數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)排名前15的第三方物流公司收入規(guī)模占1.6萬(wàn)億市場(chǎng)總規(guī)模的7%，市場(chǎng)高度分散。稅源回歸趨勢(shì)下，不同城市一定會(huì)出現(xiàn)本地化的平臺(tái)，過(guò)去傳統(tǒng)貨運(yùn)的“區(qū)域小霸王”，未來(lái)將會(huì)成為網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)的“小霸王”。

3）平臺(tái)生態(tài)化。

目前來(lái)看，大多數(shù)網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)尚未盈利，而其想象空間更多集中于平臺(tái)的生態(tài)化建設(shè)中。而轉(zhuǎn)化率的多少，取決于客戶的粘性。因此，生態(tài)化的概念一定程度上也與平臺(tái)從結(jié)算平臺(tái)向承運(yùn)平臺(tái)演進(jìn)的程度相關(guān)。